Les fondamentaux de la comptabilité vie

Distinguer les principaux états comptables en normes françaises Maitriser la comptabilisation des opérations techniques Maîtriser la comptabilisation des placements

Maîtriser l'environnement réglementaire

Visualiser la présentation générale des états financiers

• Bilan et compte de résultat

Spécificités du secteur et spécificités comptables Impact sur les principes comptables

Découvrir les spécificités en comptabilité vie

Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne – fonds en euros 

• Écritures de flux : primes et prestations
• Écritures de participation au résultat 
• Relation entre les flux (primes pures, rachat, participation au résultat) et la charge de variation des 
• Provisions mathématiques

Exercice d’application : pour un contrat d’épargne fonds garanti : passage des écritures de primes, de rachat, de participation au résultat et de charge de variation de provisions mathématiques

Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne - fonds en unités de compte

• Écritures de flux : primes et prestations
• Écritures de produit ou de perte d’ajustement d’ACAV (Ajustement en Assurance à Capital Variable)
• Relation entre les flux (primes pures, rachat, produit ou perte d’ajustement d’ACAV) et la charge de variation des provisions mathématiques

Les autres provisions techniques 

• Frais d'acquisition reportés
• Provisions globales de gestion
• Provisions d’égalisation
• Provisions pour aléas financiers

Comptabiliser les placements

• Les différentes catégories de placements
• Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession
• La provision pour dépréciation durable (PDD) et provision pour risque d'exigibilité (PRE)

Exercice d'application :  écritures spécifiques d’ICNE (Intérêts Courus Non Echus), d’amortissement des primes de remboursement et de ritures de dotation à la PDD et à la PRE après détermination

Comptabiliser les frais de gestion

• Charges par nature
• Charges par destination

Principales restitutions comptables

• Bilan
• Résultat en 3 tableaux
• Annexe