Comptabiliser et gérer les placements et produits dérivés en assurance

Identifier les différents placements financiers du marchéSurmonter les difficultés de traitement de certains actifs et de certaines opérationsÉtablir les comptes sociaux et états réglementaires en toute conformité

Distinguer la gamme des produits financiers

Identifier les différents instruments financiers

• Actions et assimilés : actions, bons de souscription d'actions
• Titres de créances : obligations, titres de créances négociables, emprunts d'État, titres participatifs, titres subordonnés
• Placements collectifs : OPC, organismes de titrisation
• Instruments financiers à terme

Découvrir le cadre réglementaire de la gestion des actifs

• Connaître la classification des différents types de placements
• Dispositions réglementaires S1
• Dispositions réglementaires S 2

Procéder au traitement comptable des placements

Maîtriser les règles générales

• Repérer les différents comptes intervenant dans une opération

Comptabiliser les produits de taux

• Titres amortissables : obligations convertibles, échangeables, à taux variables, révisables

Comptabiliser les actions et les autres actifs non amortissables

• FCC, titres participatifs, immeubles, dépôts et prêts

Comptabilisation des actifs représentant des contrats en Unités de Compte (UC)

• Le principe général des contrats en UC

Comptabilisation d'options put/call

• Repérer les limitations légales
• Les différentes stratégies et les principes comptables Étude de cas : exemples de comptabilisation des instruments financiers à terme

Identifier certains traitements spécifiques

Surcote/décote

Exercice d'application : calcul d'une surcote/décote

Réserve de capitalisation

Exercice d'application : calcul d'une réserve de capitalisation avec l'impact des dotations à la réserve de capitalisation et pilotage 

Provision pour dépréciation durable

Exercice d'application : application des méthodes de calcul des provisions à caractère durable et identification des difficultés pratiques d'application 

Provision pour risques d'exigibilité

Cerner les informations financières

• Bilan / compte de résultat / annexe
• États réglementaires