Lire et interpréter un bilan et un compte de résultats

A l'issue de cette formation, vous serez capable de :

• Identifier les principaux postes du compte de résultat et du bilan
• Analyser les mécanismes de l'amortissement, des provisions et variations des stocks
• Distinguer la logique financière du bilan en termes de ressources et d'emplois
• Evaluer la profitabilité à travers les différents niveaux de résultat
• Comparer les résultats avec le compte de résultat par fonctions
• Evaluer les capitaux investis et la structure financière à travers les ratios
• Utiliser les étapes de l'analyse financière pour réaliser un diagnostic rapide
• Détecter les signes de dégradation à la lecture directe des documents comptables
• Questionner efficacement pour comprendre les principales évolutions
• Evaluer la capacité d'auto-financement de l'entreprise.

Introduction

• Présentation de chacun
• Attentes et objectifs visés de chaque participant
• Présentation du cadre de la formation
• Contextualisation des objectifs et des enjeux
• Emergence des représentations des participants
• Ajustement du contenu du programme de la formation si besoin

Lire le compte de résultat

• Le compte de résultat, film de l'activité d'une période en termes de produits et charges
• Mode d'enregistrement des opérations économiques
• Mécanismes de l'amortissement, des provisions et variations des stocks
• Les principaux postes du compte de résultat
• Signification des différents niveaux de résultat

Lire le bilan

• Le bilan, inventaire des éléments du patrimoine de l'entreprise
• Biens
• Créances
• Dettes
• Logique financière du bilan en termes de ressources et d'emplois
• Liens entre le bilan et le compte de résultat
• Interpréter les principaux postes du bilan

Evaluer la profitabilité

• Signification des différents niveaux de résultat
• Marge commerciale
• Marge brute
• Excédent brut d'exploitation
• Résultat d'exploitation
• Résultat courant
• Comparaison avec le compte de résultat par fonctions
• La capacité d'auto-financement
• Interpréter les variations de résultat

Evaluer les capitaux investis et la structure financière

• Fonds de roulement (FR)
• Besoin en fonds de roulement (BFR)
• Trésorerie nette (TN)
• Retraitement de l'affacturage
• Les principaux ratios

Réaliser un diagnostic rapide

• Les étapes de l'analyse financière
• Activité
• Profitabilité
• Capitaux investis
• Structure financière
• Repérer les signes de dégradation à la lecture directe des documents comptables
• Savoir poser les bonnes questions pour comprendre les principales évolutions

Exemples de travaux pratiques (à titre indicatif)

• Autodiagnostic
• Mises en situation basées sur des cas concrets proposés par les stagiaires
• Exercices d'entraînement
• Atelier collectif : analyse de scénarii, mise en situation
• Brainstorming en sous-groupe
• Débriefing sur les comportements mis en oeuvre : analyse de pratique
• Plan d'action : rédiger son plan d'action personnalisé (PAP), objectifs et actions concrètes

Synthèse de la session

• Réflexion sur les applications concrètes que chacun peut mettre en oeuvre dans son environnement
• Conseils personnalisés donnés par l'animateur à chaque participant
• Evaluation formative (quiz permettant de valider les compétences acquises)
• Bilan oral et évaluation à chaud