Préparer les comptes annuels

Cerner la méthodologie d'élaboration et la logique des comptes annuels Comptabiliser les écritures d'inventaire Établir le bilan et le compte de résultat

Intégrer la logique des comptes annuels

Maîtriser le cadre juridique et comptable

• Les sources du droit  et les différents organismes : Autorité des Normes Comptables, OEC, CNCC

• Un nouvel outil : le règlement 2014-03 et le recueil des normes comptables

• Les changements de méthodes et les changements d’estimation

Cerner les grandes rubriques du compte de résultat, du bilan et de l’annexe

Comptabiliser les écritures d’inventaire

Maîtriser les actifs immobilisés corporels et incorporels

• Évaluation des actifs : coût d’entrée et immobilisations produites par l’entreprise

• Amortissement et dépréciation des immobilisations : approche par composant, amortissement économique, amortissements fiscaux, conséquences comptables et dépréciation des actifs

• Cas particuliers : frais de développement, dépenses ultérieures et gros entretien (composant vs provision)

• Impact sur les comptes annuels : présentation du bilan et du compte de résultat

Exercice d'application : chaque problématique est illustrée par un exercice de passation d’écriture

Intégrer la logique des actifs financiers

• Les différentes catégories d’actifs financiers : titres de participation, titres immobilisés, valeurs mobilières de placement

• Règles d’évaluation à la clôture

Réaliser le traitement comptable des actifs circulants

• L'évaluation et le traitement comptable des stocks : les différentes méthodes d’évaluation (FIFO, CMUP) et la dépréciation des actifs

• L'évaluation et le traitement comptable des créances et des dettes : créances douteuses, créances irrécouvrables, créances et dettes en devises

Exercice d'application : écritures de constatation des stocks à la clôture, analyse et traitement des créances douteuses et en devises

Procéder au rattachement des charges et des produits aux résultats de l’exercice... à l’actif

• Les factures à établir et intérêts courus

• Les charges constatées d’avance

... au passif

• Les factures non parvenues et intérêts courus

• Les produits constatés d’avance

Exercice d'application : enregistrement et analyse d’opérations relatives au principe d’indépendance des exercices, "cut off "

Intégrer les provisions inscrites au passif

• Les provisions pour risques et charges : définition et conditions de comptabilisation, évaluation et prise en compte des événements postérieurs à la clôture

Étude de cas : analyse de provisions pour litiges, amendes et pénalités, licenciements, gros entretiens

• Les provisions réglementées

Définir les autres composantes des états financiers

• Les engagements de retraite

• Les contrats à long terme

• Le traitement comptable des subventions

Procéder à l’élaboration des comptes annuels

• Présenter le bilan et le compte de résultat

• Déterminer le contenu de l’annexe

Partage d’expériences : échange sur les différents points de difficulté rencontrés et liste des outils disponibles pour les résoudre