Initiation à la comptabilité générale

• Analyser les différents documents comptables
• S’approprier les mécanismes essentiels pour les opérations courantes
• Détailler les informations contenues dans le bilan et compte de résultat

JOUR 1

Connaître les principes de la comptabilité

S'approprier les enjeux juridiques et financiers

• L’approche patrimoniale
• L’influence des normes comptables internationales 
• La crise financière et les normes internationales
• Les rôles et obligations comptables

Assimiler les tableaux de synthèse et les principes comptables

• Les tableaux comptables de synthèse
  • le bilan
  • le compte de résultat
  • l’annexe 
• Les principes comptables

ETUDE DE CAS : Construire un bilan 

Déchiffrer le passage d’un bilan au 31/12/N au 31/12/N+1

• Le calcul du résultat par les bilans et par les comptes de résultat 
• Le résultat et son affectation
  • les réserves
  • les dividendes
• Les capitaux propres 
• Les catégories d’opérations
  • le financement
  • l’investissement
  • les opérations d’activité

ETUDES DE CAS : Calculer un résultat de bilan

JOUR 2

Connaître le plan de comptes selon le Recueil des normes comptables pour les  établissements publics – 2h00

• Les comptes de bilan
  • classe 1 : comptes de capitaux
  • classe 2 : comptes d’immobilisations
  • classe 3 : comptes de stocks
  • classe 4 : comptes de tiers
  • classe 5 : comptes financiers
• Les comptes de gestion ou compte de résultat
  • classe 6 : comptes de charges
  • classe 7 : comptes de produits
• Les comptes spéciaux
  • classe 8 : comptes spéciaux

Le mécanisme de la partie double

• Actif et débit
• Passif et crédit

Utiliser les livres comptables

• Au quotidien
  • le journal
  • le grand livre
• A la clôture des comptes
  • la procédure de clôture
  • la balance

ETUDES DE CAS : Détermination d’un bilan avant et après exploitation

JOUR 3

Enregistrer les écritures à la date de transaction

Déterminer à quelle date une écriture doit être comptabilisée

• La règle générale
  • d’un point de vue juridique
  • d’un point de vue fiscal
  • analyse comptable
  • date de travail
• La date de livraison d’un bien
  • achat en France
  • achat à l’exportation
• La date d’exécution d’un service
  • services ponctuels
  • services continus

EXERCICES : Achat de marchandises - Achat non stocké - Prestations de service

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Mécanisme de la TVA
• TVA collectée
• TVA déductible
• TVA à payer ou crédit de TVA
• Taux de TVA

L’enregistrement des achats de matières premières ou de marchandises

• Achat de matières premières
• Achat de marchandises
• Achats non stockés

L’enregistrement des ventes

• Ventes à des clients
• Ventes à des particuliers non identifiés

L’enregistrement des charges externes et frais de personnel  Impôts et taxes

ETUDES DE CAS : Exercices sur les opérations d’exploitation

JOUR 4

Les règlements en espèces

Les règlements par chèques

• Enregistrement des paiements
• Enregistrement des règlements reçus

L’enregistrement des frais bancaires

• Réciprocité des mouvements
• Définition du rapprochement bancaire
• Établissement du ra