Grand livre et balance des comptes

• Comprendre la chaîne comptable complète : de l’enregistrement des écritures dans le journal à leur centralisation dans le grand livre, jusqu’à l’établissement de la balance des comptes
• Savoir reporter, lettrer et contrôler les écritures entre les journaux, le grand livre et la balance
• Mettre en œuvre des contrôles de cohérence et préparer la révision
• Comprendre comment la balance alimente directement la préparation des états comptables et savoir vérifier la cohérence entre ces états
• Mettre en place des check-lists, modèles et procédures pour fiabiliser les traitements des états de clôtures périodiques

Le chaînage comptable et la construction du grand livre

• S’approprier l’ordonnancement du PCG, les classes de comptes du Bilan et Compte de Résultat
• Acquérir/Réviser les règles de Débit-Crédit pour la formalisation des écritures comptables au Journal
• Comprendre la chaîne comptable :
  • Pièces justificatives
  • Journal
  • Comptes en T
  • Grand livre
  • Balance (logique de la norme comptable)

Grand livre : structure et bonnes pratiques

• Maitriser le Grand livre : contenu, présentation, niveaux de détail, lettrage et pointages
• Réaliser des contrôles clés : concordance journaux & grand livre, totalisations, équilibre débit-crédit
• Connaître les paramètres usuels des logiciels de comptabilité (période, ventilation analytique, filtres, éditions)

Comprendre et produire la balance

• Définir le rôle de la balance générale (soldes par compte, débiteurs/créditeurs, équilibre global)
• Connaitre les variantes utiles : balance des mouvements, balance de soldes, balances paramétrées (par classe, par tiers, par section)
• Etablir le chaînage du grand livre vers la balance : vérifications automatiques et manuelles

Contrôler et fiabiliser la balance

• Assurer les contrôle des cohérence : égalité débits/crédits, équlibre solde débiteur-solde créditeur, totaux de classes, correspondances inter-états (balance & balance âgée tiers, avec journaux, avec grands livres auxiliaires)
• Contrôler la balance avant inventaire :
  • Revues ciblées par cycles (trésorerie, tiers, immobilisations, stocks, fiscal). Méthode inspirée des guides de contrôle professionnels

De la balance à la révision, aux états financiers

• S’approrier la démarche de révision à partir de la balance :
  • Sélection des comptes sensibles, contrôles par assertions, pistes d’audit
• Elaborer la balance après inventaire :
  • Passer les opérations diverses (OD) de clôture des comptes (FNP/FAE, CCA/PCA, charges/produits à étaler, provisions, amortissements)
  • Impacts sur grand livre et balance

Production des états financiers : acquérir les bons réflexes

• Produire les états de synthèse (bilan & compte de résultat) à partir de la balance :
  • Chaînage et contrôles de concordance
• Généraliser les pratiques en interne :
  • Check-lists de fin de périodes,
  • Nomenclature des comptes,
  • Bonnes pratiques d’export Excel