Construire, préparer et défendre son budget

Acquérir les outils et techniques pour construire, présenter et défendre son budget

Analyser les écarts entre budget et réalisation pour améliorer sa construction budgétaire

Établir des prévisions budgétaires fiables

Situer la place de la gestion budgétaire dans le cadre du pilotage d'une activité

• Comprendre le principe de la rationalité financière : le cycle financier d'une entreprise
• S’approprier les objectifs d’une gestion budgétaire
• Connaître les différents types de budgets : commercial, production, RH, financier…
• Articuler les différents budgets entre eux : du budget global de type " business plan " aux budgets spécifiques
• Comprendre les principes de la comptabilité analytique
• Analyser les différents postes budgétaires
• Maîtriser la procédure de construction d'un compte d'exploitation

Autodiagnostic : identification et définition des besoins budgétaires de son service

Construire le budget de son service

• Passer du périmètre entreprise à celui d'un service
• Connaître les divers documents comptables et leurs liens budgétaires
• Cerner le rôle et les responsabilités du manager dans l'élaboration budgétaire tout au long du processus
• Se positionner dans la procédure budgétaire vis-à-vis des autres acteurs
• Maîtriser les différentes approches de coûts
• Connaître les techniques de simulation budgétaire

Exercice d'application : les informations à collecter pour préparer son prochain budget, mise en œuvre de calculs budgétaires

Présenter et défendre son budget

• Retours d’expériences de la présentation de son budget
• S’appuyer sur la stratégie pour réussir la défense de son budget
• Utiliser des documents clairs et chiffrés pour pouvoir négocier
• Argumenter, négocier et gagner son budget
• Appréhender différentes techniques de présentation de son budget

Jeu de rôles : négociation d'un budget et ses arbitrages

Assurer l’exécution budgétaire : le contrôle budgétaire

• Construire le tableau de bord de pilotage du service avec des indicateurs pertinents
• Analyser et expliquer les écarts budgétaires
• Découvrir les outils nécessaires à une analyse régulière
• Mettre en place et piloter les actions correctives

Étude de cas : analyse des écarts d'une activité, proposition et évaluation de mesures correctives

Aborder le cas particulier d'un projet

• Mixer données analytiques et financières pour gérer son projet
• Maîtriser l’approche du management par les projets
• Évaluer le projet dans son intégralité
• Exemples de tableaux de restitution des résultats

Exercice d'application : analyse des écarts, analyse d’un budget de projet