L'essentiel de la comptabilité générale

Comprendre la logique générale de la comptabilité et ses principaux documents.

Maîtriser les opérations comptables et savoir les analyser.

1 - Concepts et mécanismes fondamentaux

Objectifs et principes de la comptabilité : régularité, prudence, permanence des méthodes, indépendance des exercices

Terminologie : actif, passif, produits, charges, débit/crédit, situation, états comptables

Le plan comptable général et la classification des comptes

Principe de la partie double (débit/crédit)

L'organisation et les documents comptables (journal, grand livre, inventaire, balance)

2 - Enregistrement des opérations comptables

Écritures courantes, écritures d'inventaire, écritures occasionnelles

La collecte et le classement des pièces justificatives

Les opérations en cours d'exercices : factures d'achat, de vente, d'avoir, immobilisations, TVA, impôts et taxes, salaires et charges sociales, trésorerie, prêts et emprunts, rapprochements bancaires

L'imputation : compte utilisé, valeur de comptabilisation, comptes rattachés, provisions

3 - Travaux d'inventaire et écritures de clôture

Amortissements (mode, calcul, cession d'immobilisations)

Stocks et en-cours (contrôle et inventaire physique, valeur brute)

Provisions (pour risques et charges, pour dépréciations, provisions réglementées)

Régularisations (charges, dettes et créances)

Participation des salariés et impôt sur les sociétés

Passage des écritures comptables aux documents de synthèse

4 - Lire et comprendre le bilan

Définition, technique, sources des états et composition des éléments du bilan

L'actif (immobilisations, stocks et en-cours, créances clients, trésorerie)

Le passif (capitaux propres, dettes, provisions, emprunts)

L'équilibre emploi / ressources

Analyse du bilan par le fond de roulement et les besoins de financement

Lecture et comparaison des états des exercices antérieurs

5 - Le compte de résultat

Rendre compte de l'activité de l'entreprise et de sa rentabilité

Produits et charges d'exploitation, exceptionnels, financiers

Réintégrations et déductions extra-comptables

Résultat comptable / résultat fiscal

Analyse des marges, de la valeur ajoutée et des ratios significatifs de rentabilité

Affectation du résultat net comptable