Comptabilité bancaire des dérivés et des opérations en devises en normes françaises et impacts règlementaires

• Expliquer le traitement des dérivés en normes françaises.
• Expliquer le traitement des opérations en devises en normes françaises.
• Connaitre les impacts règlementaires.

1COMPTABITÉ DES DÉRIVÉS EN NORMES FRANCAISES

Le swap de taux :

• Notion de « clean price » et de « dirty price ».
• Le cadre défini par le règlement 2014-07.
• Les quatre portefeuilles :
  • La micro-couverture.
  • La macro-couverture.
  • Les activités de trading.
  • Les positions isolées ouvertes.

• La micro-couverture.
• La macro-couverture.
• Les activités de trading.
• Les positions isolées ouvertes.

Autres dérivés (les dérivés de change seront vu lors de la deuxième journée) :

• Les caps, floors, collars.
• Le traitement général des options en normes françaises.
• Les futures.
• Autres.

Comparaison avec les normes IFRS.

Etats COREP relatifs aux risques de marché :

• C_08.01 / CR_IRB_1 : Risques de crédit et de crédit de contrepartie, et positions de négociation non dénouées : approche NI des exigences de fonds propres.

2LES OPÉRATIONS EN DEVISES EN NORMES FRANCAISESS

Le concept de Position de change et de Position de trésorerie.

La mécanique des opérations en devises (ANC 2014-07).

Les opérations de change au comptant.

Les opérations de change à terme :

• Aspects économiques.

États COREP relatifs aux risques de marché :

• C_22.00 / MKR_SA_FX : Risque de marché : approche standard pour le risque de change.

Les fx swaps :

• Explication économique.
• Traitement comptable en normes françaises.

Les Cross currency swaps :

• Explication économique.
• Traitement comptable en normes françaises.

Autres instruments de change :

• Options de change.
• Dual currency deposit.

États COREP relatifs aux risques de marché :

• C_25.00 / CVA : Risque d’ajustement de la valeur de crédit.

3SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de deux journées.

Évaluation de la formation.