Analyse du Produit Net Bancaire

• Conforter les collaborateurs de la Fonction « Contrôle de gestion » dans leurs connaissances et techniques de constitution et d’analyse du PNB afin qu’ils soient mieux armés pour proposer des leviers d’amélioration de la performance et contribuer efficacement au pilotage de la rentabilité du CIF.
• Maîtriser les différentes articulations entre la comptabilité générale, l’ALM et le contrôle gestion à propos du bilan et du PNB.
• Maîtriser les techniques de refinancement et leurs impacts sur la décomposition et l’analyse du PNB.
• Connaître les différents axes d’analyse des écarts de la marge nette d’intermédiation, tant pluriannuels que par rapport à un prévisionnel.
• Savoir analyser les différentes composantes de la mesure de la MNI et du PNB, tant en valeur absolue qu’en valeur relative.
• Identifier plus précisément et spécifiquement les bons axes d’analyse et leviers de pilotage du PNB.
• Rappeler les différents types d’intérêts utilisés en crédit immobilier selon le choix d’amortissement choisi du capital (in fine, échéances constantes…).

1INTRODUCTION

Objectifs généraux.

Préalable / prérequis.

Objectifs généraux.

Préalable / prérequis.

2DIFFERENTES COMPOSANTES DU PNB

Définition / Détermination du PNB.

Illustration : recentrage sur l’activité de gestion d’un portefeuille de crédits immobiliers.

Articulation avec le bilan comptable.

Définition / Détermination du PNB.

Illustration : recentrage sur l’activité de gestion d’un portefeuille de crédits immobiliers.

Articulation avec le bilan comptable.

3TYPOLOGIE DES DONNEES UTILISEES ET PRODUITES

Origine de la donnée.

Articulation avec la comptabilité et la base de gestion.

Notion de coût historique, coût amorti vs juste valeur.

Notion de bilan consolidé IFRS.

Origine de la donnée.

Articulation avec la comptabilité et la base de gestion.

Notion de coût historique, coût amorti vs juste valeur.

Notion de bilan consolidé IFRS.

4REFINANCEMENT DES CRÉDITS ET COUVERTURE

Présentation des différentes techniques de refinancement :

• Définition.
• Distinction entre financement et refinancement.
• Typologie des marchés (marchés obligataires, financiers, titrisation, couverture).

Taux de cession interne :

• Prix de cession interne.
• Marge commerciale / Marge de transformation.
• Interactions avec l’ALM.

Sensibilité du PNB au risque de liquidité et au risque de taux :

• Importance des règles d’écoulement et des options cachées dans l’analyse des variations d’encours tant constatées qu’anticipées.
• Impact des couvertures.
• Impact des stress scenarii dans le pilotage du PNB.

Présentation des différentes techniques de refinancement :

• Définition.
• Distinction entre financement et refinancement.
• Typologie des marchés (marchés obligataires, financiers, titrisation, couverture).
• Définition.
• Distinction entre financement et refinancement.
• Typologie des marchés (marchés obligataires, financiers, titrisation, couverture).

Taux de cession interne :

• Prix de cession interne.
• Marge commerciale / Marge de transformation.
• Interactions avec l’ALM.
• Prix de cession interne.
• Marge commerciale / Marge de transformation.
• Interactions avec l’ALM.

Sensibilité du PNB au risque de liquidité et au risque de taux :

• Importance des règles d’écoulement et des options cachées dans l’analyse des variations d’encours tant constatées qu’anticipées.
• Impact des couvertures.
• Impact des stress scenarii dans le pilotage du PNB.
• Importance des règles d’écoulement et des options cachées dans l’analyse des variations d’encours tant constatées qu’anticipées.
• Impact des couvertures.
• Impact des stress scenarii dans le pilotage du PNB.

5L’ANALYSE DE LA MARGE NETTE D’INTERMÉDIATION (MNI)

La signification de la MNI :

• La traduction de l’intermédiation bancaire.
• Son évolution dans le temps entre désintermédiation et ré-intermédiation.
• Le poids des réglementations successives dans son pilotage.

L’origine des écarts entre 2 périodes par l’analyse des effets (prix, volume, structure, croisé) :

• Analyse de la déformation du bilan et de son écoulement.
• Analyse de l’impact sur la MNI par la méthode des effets.

La MNI prévisionnelle :

• Élaboration du bilan moyen pondéré.
• Intégration des données de l’ALM dont les TCI.
• Analyse des écarts entre réalisés et prévisionnel avec atterrissage.

La signification de la MNI :

• La traduction de l’intermédiation bancaire.
• Son évolution dans le temps entre désintermédiation et ré-intermédiation.
• Le poids des réglementations successives dans son pilotage.
• La traduction de l’intermédiation bancaire.
• Son évolution dans le temps entre désintermédiation et ré-intermédiation.
• Le poids des réglementations successives dans son pilotage.

L’origine des écarts entre 2 périodes par l’analyse des effets (prix, volume, structure, croisé) :

• Analyse de la déformation du bilan et de son écoulement.
• Analyse de l’impact sur la MNI par la méthode des effets.
• Analyse de la déformation du bilan et de son écoulement.
• Analyse de l’impact sur la MNI par la méthode des effets.

La MNI prévisionnelle :

• Élaboration du bilan moyen pondéré.
• Intégration des données de l’ALM dont les TCI.
• Analyse des écarts entre réalisés et prévisionnel avec atterrissage.
• Élaboration du bilan moyen pondéré.
• Intégration des données de l’ALM dont les TCI.
• Analyse des écarts entre réalisés et prévisionnel avec atterrissage.

6LE PNB, UNE MESURE DU RENDEMENT OU DE LA RENTABILITÉ DES ACTIVITÉS

Mesure du rendement par les taux d’intérêt.

Mesure des performances bancaires.

PNB et ratios.

Mesure du rendement par les taux d’intérêt.

Mesure des performances bancaires.

PNB et ratios.

7LES AUTRES COMPOSANTES DU PNB AUTRES QUE LA MNI

Commissions.

Impacts de la tarification sur le rendement de l’établissement.

Produits et accessoires.

Plus ou moins gains financiers.

Commissions.

Impacts de la tarification sur le rendement de l’établissement.

Produits et accessoires.

Plus ou moins gains financiers.

8SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.