Construire et animer le processus budgétaire

Organiser avec méthode son processus budgétaire Animer par étapes le processus budgétaire Utiliser le budget comme levier de performance

Positionner la démarche budgétaire dans le pilotage de l'entreprise

• La gestion prévisionnelle de l’entreprise : la stratégie, le plan d’actions, le budget
• Assurer la cohérence des objectifs à long terme et à court terme
• Réalisme, cohérence et partage des ambitions
• Les fondamentaux : maîtriser le cycle budgétaire
• L’essentiel : bien connaître le modèle économique de l’entreprise
• La méthode de recueil des prévisions et des projections

Exercice d'application : traduction des éléments de situation en plans et leviers d'actions

Construire le budget des activités de l'entreprise

• Les paramètres des activités, l’organisation de l’entreprise
• Les volumes de ventes et les prix du marché.
• Les capacités et les disponibilités des différents moyens (productivité, cadences)
• Les contraintes (planning, règles légales et sociales, temps d’arrêts, saisonnalité...)
• Classement des charges dans le modèle économique (logique opérationnelle).
• Mise en équation des différents paramètres, limites du modèle.
• Appréciation des capacités d’optimisation des activités.

Exercice d'application : construction d'un modèle économique et identification des leviers d'actions

Analyser le budget des différentes fonctions de l’entreprise

• Construction d’un budget fondé sur le découpage analytique de l’organisation
• Les aspects qualitatifs du budget, le budget base zéro
• Évaluations et projections d’activités

Étude de cas : analyse du budget des ventes et du chiffre d’affaires et du budget de la production (industrie et services)

Exercice d’application : construction du budget des achats et des approvisionnements et du budget de la masse salariale

• Le budget des investissements : classification, priorisation, sélection
• Le budget des « objectifs mensualisés »
• Le budget de trésorerie : équilibres financiers

Mise en situation : présentation et défense du budget lors de réunions budgétaires (

Piloter la performance

• Le contrat d’objectifs et de moyens : indicateurs d’objectifs budgétaires

• Réaliser le contrôle budgétaire : comprendre les écarts et réagir

Étude de cas de synthèse : analyses de cas et reprojections en vue de réaliser des budgets rectifiés