Le contrôle interne financier

• Analyser l’organisation et la gouvernance du contrôle interne financier (CIF)
• Intégrer les notions-clés, la démarche, les outils et les bonnes pratiques du CIF
• Mettre en œuvre une démarche de CIF (ex : matrices des risques, plan de contrôle du SFP)

JOUR 1

Identifier le cadre et le champ du contrôle interne financier

• La typologie des objectifs comme axe d’analyse des risques financiers
• Définition du contrôle interne financier
  • maîtrise des risques
  • maîtrise de la qualité comptable
  • cartographie des processus
• Articulation des différentes cartographies des risques

ÉTUDE DE CAS : Etablir une cartographie des processus financiers

S'approprier les outils du contrôle interne financier

• Référentiels du contrôle interne organisationnels, par processus
• Caractéristiques du dispositif : organisation, traçabilité, évaluation
• Plan de contrôle interne

ÉTUDE DE CAS :  Mettre en œuvre les outils à partir de différents risques donnés

JOUR 2

Organiser le reporting et la valorisation des résultats du contrôle interne financier

• Définition des outils de reporting
• Valorisation du contrôle interne par l’analyse des résultats et leur mutualisation
• Suivi et actualisation des plans actions
• Calendrier des travaux et planning rétroactif des procédures clés
• Analyse des restitutions
• Synthèse des risques identifiés par processus et classification des services par cotation des risques

ÉTUDE DE CAS : Evaluer une grille de reporting de risques

CHORUS et le contrôle interne financier

• Outil d’appréciation de la soutenabilité budgétaire des politiques publiques par le contrôleur budgétaire, le RFFIM...
• Les mesures de la qualité du contrôle interne financier (CIF)
  • sur le volet budgétaire : apurement des restes à payer, actualisation des échéanciers de paiement, retrait d’engagement et recyclage d’AE, maîtrise des erreurs d’imputation...
  • sur le volet comptable : contrôle lié à l’acquit libératoire, le DGP et les intérêts moratoires

ÉTUDE DE CAS : Elaborer un contrôle interne comptable et financier